Zodra u uw eenmanszaak omzet naar een BV, verandert uw positie fundamenteel. U bent niet langer zelfstandig ondernemer, maar wordt DGA (directeur-grootaandeelhouder) van uw eigen BV. Dit betekent dat u formeel in dienst bent van uw eigen bedrijf en uzelf een salaris moet uitkeren. In 2025 geldt een minimaal gebruikelijk loon van €56.000 per jaar voor een DGA. Dit salaris wordt belast in box 1 via de loonheffing.
Het belangrijkste verschil met uw eenmanszaak is dat u als DGA niet automatisch verzekerd bent voor werknemersverzekeringen. Dit betekent dat u geen recht heeft op een WIA-uitkering bij arbeidsongeschiktheid, geen ziektewet bij ziekte en geen WW bij werkloosheid. U moet uw inkomen en gezondheid daarom zelf verzekeren via private verzekeringen. Dit is essentieel, want zonder goede dekking staat u er bij uitval volledig alleen voor.
De meest cruciale verzekering is de arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV). Als u door ziekte of een ongeval niet meer kunt werken, stopt uw inkomen direct. Een AOV verzekert uw inkomen en biedt vaak ook ondersteuning bij re-integratie. U heeft de keuze om deze verzekering privé af te sluiten of via uw BV te laten lopen. In de meeste gevallen is een privé-AOV fiscaal voordeliger, omdat de premie aftrekbaar is tegen het progressieve IB-tarief (tot 49,5%) in plaats van het VPB-tarief van 19%. Bovendien loopt een privé-AOV geen risico bij een eventueel faillissement van uw BV.
Bij het afsluiten van een AOV kunt u verschillende keuzes maken die de premie beïnvloeden. De eigenrisicoperiode (wachttijd) bepaalt hoe lang u moet wachten voordat de uitkering start. Hoe langer deze periode, hoe lager de premie. Standaard is dit vaak 1 of 2 maanden, maar u kunt kiezen voor periodes tot een jaar. Daarnaast kunt u kiezen tussen beroepsarbeidsongeschiktheid (dekking als u uw eigen beroep niet meer kunt uitoefenen) of passende arbeid (dekking alleen als u geen enkel passend werk meer kunt doen). De eerste optie is duurder maar biedt meer zekerheid.
Ook uw pensioenopbouw verandert drastisch. Als eenmanszaak-ondernemer had u wellicht een fiscale oudedagsreserve (FOR) opgebouwd. Als DGA moet u uw pensioen anders regelen. De meest gebruikte methode is via jaarruimte in box 1. U mag jaarlijks maximaal 30% van uw inkomen boven de AOW-franchise (€18.475 in 2025) fiscaal aftrekbaar inleggen in een lijfrente of pensioenrekening. Deze inleg is aftrekbaar in box 1, en over het opgebouwde vermogen betaalt u geen vermogensrendementsheffing. Pas bij uitkering vanaf uw AOW-leeftijd betaalt u inkomstenbelasting, vaak tegen een lager tarief.
Een andere optie is het afsluiten van een pensioenregeling via uw BV bij een verzekeraar. De BV betaalt dan de pensioenpremie, die aftrekbaar is van de winst. U hoeft geen vennootschapsbelasting en dividendbelasting te betalen over dit bedrag. Bij uitkering betaalt u wel inkomstenbelasting. Deze optie biedt meer zekerheid omdat het opgebouwde pensioen buiten faillissement valt, maar is complexer en duurder dan een lijfrente. Slechts enkele verzekeraars bieden dit nog aan.
Ten slotte moet u nadenken over overlijdensrisicoverzekering. Als u komt te overlijden, kan uw BV zonder u geen inkomen meer genereren terwijl uw nabestaanden wel de vaste lasten moeten blijven betalen. Een overlijdensrisicoverzekering zorgt ervoor dat uw partner en kinderen financieel worden opgevangen. U kunt deze verzekering privé afsluiten of via de BV, afhankelijk van uw fiscale situatie.
De overstap van eenmanszaak naar BV gebeurt via één van de drie methoden: activa-passivatransactie, geruisloze inbreng of ruisende inbreng. De meest gebruikte methode is de geruisloze inbreng, waarbij u geen belasting hoeft te betalen over stille reserves en goodwill. Dit is vooral interessant als uw onderneming al langer bestaat en veel waarde heeft opgebouwd. Let op: de intentieverklaring moet vóór 1 oktober bij de Belastingdienst binnen zijn, anders misloopt u een heel jaar.
Bij een ruisende inbreng rekent u direct af over de stakingswinst. Dit kan voordelig zijn als u deze winst kunt compenseren met verliezen of kunt omzetten in een stakingslijfrente. Deze methode is vooral interessant voor oudere ondernemers die binnen drie jaar willen verkopen. U kunt met terugwerkende kracht van maximaal drie maanden omzetten.
Een veel gemaakte fout is dat ondernemers vergeten tijdig hun verzekeringen aan te passen. Heeft u als eenmanszaak een beroepsaansprakelijkheidsverzekering (BAV) afgesloten? Dan moet deze worden overgezet naar uw BV. Hetzelfde geldt voor uw bedrijfsschadeverzekering, rechtsbijstandverzekering en eventuele inventarisverzekering. Check per verzekering wie de verzekeringnemer moet worden: uzelf privé of uw BV.
Ook fiscaal zijn er aandachtspunten. U verliest als DGA het recht op de zelfstandigenaftrek (in 2025 nog €2.470), de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Daartegenover staat dat u lagere vennootschapsbelasting betaalt (19% over de eerste €200.000 winst versus IB tot 49,5%) en dat u winst in uw BV kunt laten staan zonder direct belasting te betalen.
Let goed op het gebruikelijk loon. De Belastingdienst controleert streng of u uzelf voldoende salaris uitkert. Het minimum is €56.000 in 2025, maar ligt het salaris van iemand in een vergelijkbare functie hoger, dan geldt dat hogere bedrag. Keert u te weinig salaris uit en teveel dividend, dan riskeert u naheffingen en boetes. In uitzonderlijke gevallen (bijvoorbeeld bij onvoldoende middelen in de BV) mag u het salaris verlagen, maar dit vereist goedkeuring van de Belastingdienst.
Begin met het berekenen van het fiscale omslagpunt voor uw situatie. Als vuistregel geldt dat een BV fiscaal voordeliger wordt vanaf circa €100.000 winst per jaar, maar dit hangt sterk af van uw persoonlijke situatie. Maakt u structureel meer dan €200.000 winst? Dan moet u opnieuw evalueren, omdat het VPB-tarief boven dit bedrag stijgt naar 25,8%.
Schakel tijdig een notaris en accountant in. De notaris verzorgt de oprichtingsakte en inschrijving bij de Kamer van Koophandel, terwijl uw accountant de inbrengbalans en fiscale documenten opstelt. Reken op kosten tussen €500 en €1.500 voor de notaris, plus accountantskosten voor de fiscale begeleiding. Deze investering voorkomt kostbare fouten.
Sluit direct een AOV af zodra u DGA wordt. Wacht hier niet mee, want bij gezondheidsklachten kunt u mogelijk geen verzekering meer krijgen of betaalt u fors hogere premies. Een AOV is maatwerk: bepaal samen met uw adviseur het verzekerde bedrag (meestal 70-80% van uw laatst verdiende inkomen), de eigenrisicoperiode en of u kiest voor beroeps- of passende arbeidsdekking. De premie is fiscaal aftrekbaar als u de verzekering privé afsluit.
Regel uw pensioenopbouw vanaf het begin. Benut uw jaarruimte optimaal door jaarlijks een bedrag in te leggen op een pensioenrekening of lijfrente. Hoe eerder u begint, hoe minder u jaarlijks hoeft in te leggen om tot hetzelfde pensioen te komen. Heeft u een FOR opgebouwd in uw eenmanszaak? Dan kunt u deze onder voorwaarden belastingvrij omzetten in lijfrente.
Check ook uw aansprakelijkheidsverzekeringen. Heeft u als eenmanszaak een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering (AVB) of beroepsaansprakelijkheidsverzekering (BAV)? Zet deze dan over naar uw BV of sluit een nieuwe af op naam van de BV. Dit is essentieel, want bij schade moet uw BV verzekerd zijn, niet u persoonlijk. Let op dat u voldoende dekking heeft voor de risico’s die uw bedrijf loopt.
Geef de omzetting tijdig door aan uw huidige verzekeraars. Uw inboedelverzekering voor bedrijfsruimte, uw autoverzekering voor zakelijke auto’s en uw rechtsbijstandverzekering moeten allemaal worden aangepast. Sommige verzekeringen kunnen blijven staan op uw naam, andere moeten overgezet naar de BV. Bespreek dit per polis met uw adviseur.
Tot slot: vergeet uw nabestaanden niet. Als u overlijdt en u was de drijvende kracht achter uw BV, komt het bedrijfsinkomen mogelijk stil te liggen. Een overlijdensrisicoverzekering vangt dit op en zorgt ervoor dat uw partner en kinderen financieel verzorgd blijven. U kunt dit privé regelen of via de BV, afhankelijk van wat fiscaal voordeliger is.
Wij helpen u graag bij de overstap van eenmanszaak naar BV. Met 35 jaar ervaring weten wij precies welke verzekeringen essentieel zijn voor een DGA en hoe u deze fiscaal voordelig kunt inrichten. Als onafhankelijk financieel assurantiekantoor in Hoogeveen adviseren wij u over de juiste AOV, uw pensioenopbouw en alle andere verzekeringen die u nodig heeft. Via ons partnernetwerk kunnen wij u ook helpen met hypotheken en vermogensbeheer. Plan een vrijblijvend gesprek en wij zorgen dat u goed verzekerd en financieel ontzorgd uw BV in gaat.
Al meer dan 35 jaar dé specialist in financieel advies. Van hypotheken tot verzekeringen en vermogensbeheer tot oudedagsvoorzieningen voor zowel particulieren als ondernemers. Wij denken graag met u mee.
Plan een afspraak met één van onze adviseurs en ontdek wat de mogelijkheden zijn.
